Всё, что вам нужно знать о ежегодной налоговой отчётности во Вьетнаме
Трехмесячный период с 1 января по 31 марта каждого года для большинства вьетнамских финансовых работников – самый хлопотный. Это время подготовки и сдачи налоговых деклараций, как индивидуальных (PIT – «Personal Income Tax»), так и корпоративных (CIT – «Corporate Income Tax»).
В течение этих 90 дней с момента окончания предшествующего финансового года экономисты и бухгалтеры работают не покладая рук, решая огромное количество налоговых задач. То, насколько профессионально они с этим справятся, влияет не только на итоговую сумму уплаченного вами текущего налога, но часто и на некоторые детали и аспекты будущих налоговых периодов.
В этой статье мы объясним, с какими трудностями часто приходится сталкиваться при сдаче налогов, и как их можно избежать, или существенно упростить, если начать подготовку к сдаче налоговой декларации задолго до наступления отчетного периода.
Почему сдача налоговой декларации часто становится непростой, сопряженной с рисками задачей?
1. Технические и нетехнические моменты при сдаче налогов
Как показано в таблице, большинство как технических, так и нетехнических затруднений часто создается самими налогоплательщиками.
| Задачи | Аспекты | Описание | Потенциальное влияние | |
| на налоговые органы | на налого-плательщика | |||
| Технические | Сложные финансовые операции | Коррекции на налог в зависимости от налогооблагаемого дохода и необлагаемых налогом расходов. Учет начислений и резервов. Проверка финансовых и других подтверждающих документов. | ||
| Разнообразие требований, предъявляемых налоговым законодательством | Аудированный финансовый отчет. Сдача работником персональной налоговой декларации (PIT), приложений (если уместно) и других сопроводительных документов. Сдача компанией корпоративной налоговой декларации (CIT) и всех сопроводительных документов (включая TPD) | Существенное влияние на налоговые аспекты будущих отчетных периодов | ||
| Высокий уровень профессиональных навыков | Большой объем отчетной информации. Глубокое понимание декларируемых вопросов и сопроводительной документации. Достоверность и правильность заявленных сумм. | |||
| Частые изменения в налоговом законодательстве | Публикация новых нормативных актов и налоговых инструкций. Обновление и коррекция сдаваемых налогоплательщиками деклараций. Различие в точках зрения и применении налоговых требований. | Часто создается налогоплательщиками | ||
| Другие | Отсутствие подготовки к отчетному периоду в течение всего финансового года | Плохая организация сбора всей необходимой информации и предварительных подсчетов для предстоящего отчетного периода. Неэффективный внутренний контроль налогового планирования. | Не применимо | |
| Недостаточная ликвидность (приток и отток денежных средств) | Значительный дополнительный подлежащий уплате налог. Дополнительные выплаты работникам (такие как 13-я зарплата и премиальные) | |||
| упор на оперативно-хозяйственную деятельность | Смещение баланса из-за основного упора на оперативно-хозяйственную деятельность компании и отсутствие должного внимания к налоговому планированию. Планирование бюджетов предприятий без учета налоговых вопросов. | |||
| Управление персоналом (HR) | Текучесть кадров, ответственных за выполнение налоговой отчетности | |||
Другими словами, технические вопросы связаны со сложными бухгалтерскими операциями и требованиями налогового законодательства, которые являются основным направлением деятельности налоговых органов при проверке предъявляемых к налогоплательщикам налоговых обязанностей. В то время как нетехнические моменты касаются подотчетных сторон, то есть самих налогоплательщиков (в лице компаний и частных лиц).
- Налоговый аудит – основной инструмент налогообложения
Вся информация, представленная налогоплательщиками в годовых отчетах, ежегодно подвергается тщательному налоговому аудиту. Любое несоответствие между уплаченным (или неуплаченным) налогом и сопроводительными документами будет подлежать расследованию и оспариванию (для возможности доначисления налога).
Проверка годовых налоговых отчетов сводится к проверке:
- финансовых и налоговых отчетов;
- других финансовых данных (общего регистра, бухгалтерских книг, деталей всех финансовых операций, кассовых книг и т. п.)
- сопроводительных документов (договоров, счетов-фактур, платежных документов, и др.)
- приложенных разъяснений налогоплательщиков
Вся информация будет внимательно изучаться и перепроверяться на соответствие действующему налоговому законодательству.
- Несоответствие между ожиданиями налоговых органов и ожиданиями налогоплательщиков
К сожалению, цели и ожидания налогоплательщиков и налоговых органов чаще отличаются, чем совпадают.
Налогоплательщики почти всегда хотят показать налоговым органам, что они полностью соблюдают действующее налоговое законодательство, и что их декларации точны и прозрачны. Хотя финансовые работники компаний пытаются соответствовать всем установленным налоговым правилам, они пытаются сделать все возможное для того, чтобы сочетать это соответствие со снижением итоговой суммы уплачиваемого налога.
В задачу налоговых органов входит выявление и оспаривание ошибок налогоплательщиков, а также введение дополнительных налогов и штрафов за возможные неправомерные действия. Эффективность работы налоговых инспекторов определяется уровнем доначисленных штрафов и налогов и числом выявленных ими ошибок или неправомерных действий налогоплательщиков.
| Налоговый аудит / проверки | ||
| Налогоплательщики | Несоответствие между целями и ожиданиями | Налоговые органы |
| Желание иметь прозрачную налоговую отчетность и соответствие действующему законодательству | Желание найти несоответствия между декларацией налогоплательщика и действующим законодательством | |
| Чем меньше налога, тем лучше для предприятия / физического лица | Чем больше собрано налогов, тем лучше | |
| Стремление избежать дополнительных налогов и штрафов за несоответствие | Стремление наложить дополнительные налоги и штрафы за несоответствие | |
Учитывая всё вышеизложенное, для того, чтобы снизить риск оспаривания налоговыми органами вашего налогового отчета, следует готовиться к его сдаче заблаговременно.
Как следует готовиться к сдаче налогов?
В нижеприведенных таблицах представлены краткие наброски предлагаемых шагов, которые помогли бы вам как в улучшении процесса подготовки, так и в самой сдаче годовых налоговых деклараций.
Годовая налоговая отчётность для корпораций (CIT)
| Подготовка документов к сдаче налогов | До | Во время | После |
| Рекомендуемые сроки | окончания финансового года | 3-месячного периода (с 1 января до 31 марта) | после сдачи налоговой декларации |
| Рекомендуемые действия | 1. Сбор и анализ всех финансовых документов, которые наиболее тщательно проверяются аудитом, таких как:
| 1. Сопоставление заявленных данных и сумм с подвергающимися аудиту финансовыми отчетами | 1. Хранение и приведение в порядок всех оформленных финансовых документов – для будущих проверок и аудитов |
2. Сбор сопутствующих документов, таких как:
| 2. Убедитесь в том, что вы сможете легко объяснить расхождения (если таковые имеются) между корпоративными финансовыми данными и отчетами и данными, заявленными в налоговой декларации | 2. Ведение записей о сложных (или неразрешенных) вопросах, которые могут повлиять на соответствие налоговому законодательству (или на будущие отчетные периоды) | |
| 3. Тщательный расчет предварительного налога, подлежащего уплате в 4-м квартале– так, чтобы предварительный налог, уплачиваемый в течение финансового года, превысил 80% итогового налога, подлежащего к оплате во время отчетного периода | 3. Ведение подробных расчетных документов для ведущегося налогового отчета, таких как:
| 3. Усиление внутреннего контроля и налогового планирования (повышение квалификации, независимая налоговая экспертиза, консультации с налоговыми органами по сложным и нерешенным вопросам) | |
4. Дополнительный пересмотр налоговой информации (для полного соответствия налоговому законодательству), такой как:
|
Годовая налоговая декларация для физических лиц (РIT)
| Подготовка документов к сдаче налогов | До | Во время | После |
| Рекомендуемые сроки | окончания финансового года | 3-месячного периода (с 1 янв. до 31 марта) | после сдачи налоговой декларации |
|
Рекомендуемые действия | 1. Сбор и анализ всех финансовых документов, которые будут подвергаться аудиту, таких как:
| 1. Реализация права работника на уполномочивание работодателя на оформление его налоговой декларации | 1. Обеспечение надлежащего оформления трудовых документов, таких как:
|
| 2. Определение налогового статуса иностранного работника | 2. Хранение и ведение всей подтверждающей документации для текущего налогового отчета (и возможных объяснений) | ||
3. Хранение всех сопроводительных документов (или сбор отсутствующих), как на себя, так и на находящихся на иждивении членов семьи, таких как:
| 3. Предоставление всей требуемой налоговой информации, включая:
|
Источник: www.vietnam-briefing.com
