Всё, что вам нужно знать о ежегодной налоговой отчётности во Вьетнаме

Alexandr
Alexandr
Обновлено: 16 марта 2020
Время на чтение: 11 минут
Шрифт А А

Трехмесячный период с 1 января по 31 марта каждого года для большинства вьетнамских финансовых работников – самый хлопотный.  Это  время подготовки и сдачи налоговых деклараций, как индивидуальных (PIT – «Personal Income Tax»), так и корпоративных (CIT – «Corporate Income Tax»).

Assessment-tax

В течение этих 90 дней с момента окончания предшествующего финансового года экономисты и бухгалтеры работают не покладая рук, решая огромное количество налоговых задач. То, насколько профессионально они с этим справятся, влияет не только на итоговую сумму уплаченного вами текущего налога, но часто и  на некоторые детали и аспекты будущих налоговых периодов.

В этой статье мы объясним, с какими трудностями часто приходится сталкиваться при сдаче налогов, и как их можно избежать, или существенно упростить, если начать подготовку к сдаче налоговой декларации задолго до наступления отчетного периода.

Почему сдача налоговой декларации часто становится непростой, сопряженной с рисками задачей?

1. Технические и нетехнические моменты при сдаче налогов

Как показано в таблице, большинство как технических, так и нетехнических затруднений часто создается самими налогоплательщиками.

 Задачи  Аспекты  Описание Потенциальное влияние
на налоговые органы на налого-плательщика
Технические Сложные финансовые операции Коррекции на налог в зависимости от налогооблагаемого дохода и необлагаемых налогом расходов.
Учет начислений и резервов.
Проверка финансовых и других подтверждающих документов.
Разнообразие требований, предъявляемых налоговым законодательством Аудированный финансовый отчет.
Сдача работником персональной налоговой декларации (PIT), приложений (если уместно) и других сопроводительных документов.
Сдача компанией корпоративной налоговой декларации (CIT) и всех сопроводительных документов (включая TPD)
Существенное влияние на налоговые аспекты будущих отчетных периодов
Высокий уровень профессиональных навыков Большой объем отчетной информации.
Глубокое понимание декларируемых вопросов и сопроводительной документации.
Достоверность и правильность заявленных сумм.
Частые изменения в налоговом законодательстве Публикация новых  нормативных актов и налоговых инструкций.
Обновление и коррекция сдаваемых налогоплательщиками деклараций.
Различие в точках зрения и  применении налоговых требований.
Часто создается налогоплательщиками
Другие Отсутствие подготовки к отчетному периоду в течение всего финансового года Плохая организация сбора всей необходимой информации и предварительных подсчетов для предстоящего отчетного периода.
Неэффективный внутренний контроль налогового планирования.
Не
применимо
Недостаточная ликвидность
(приток и отток денежных средств)
Значительный дополнительный подлежащий уплате налог.
Дополнительные выплаты работникам (такие как 13-я зарплата и премиальные)
упор на оперативно-хозяйственную деятельность Смещение баланса из-за основного упора на оперативно-хозяйственную деятельность компании и отсутствие должного внимания к налоговому планированию.
Планирование бюджетов предприятий без учета налоговых вопросов.
Управление персоналом (HR) Текучесть кадров, ответственных за выполнение налоговой отчетности

Другими словами, технические вопросы связаны со сложными бухгалтерскими операциями и требованиями налогового законодательства, которые являются основным направлением деятельности налоговых органов при проверке предъявляемых к налогоплательщикам налоговых обязанностей. В то время как нетехнические моменты касаются подотчетных сторон, то есть самих налогоплательщиков  (в лице компаний и частных лиц).

  1. Налоговый аудит – основной инструмент налогообложения

Вся информация, представленная налогоплательщиками в годовых отчетах, ежегодно подвергается тщательному налоговому аудиту. Любое несоответствие между уплаченным (или неуплаченным) налогом и сопроводительными документами будет подлежать расследованию и оспариванию (для возможности доначисления налога).

Проверка годовых налоговых отчетов сводится к проверке:

  • финансовых и налоговых отчетов;
  • других финансовых данных (общего регистра, бухгалтерских книг, деталей всех финансовых операций, кассовых книг и т. п.)
  • сопроводительных документов (договоров, счетов-фактур, платежных документов, и др.)
  • приложенных разъяснений налогоплательщиков

Вся информация будет внимательно изучаться и перепроверяться на соответствие действующему налоговому законодательству.

  1. Несоответствие между ожиданиями налоговых органов и ожиданиями налогоплательщиков

К сожалению,  цели и ожидания налогоплательщиков и налоговых органов чаще отличаются, чем совпадают.

Налогоплательщики почти всегда хотят показать налоговым органам, что они полностью соблюдают действующее налоговое законодательство, и что их декларации точны и прозрачны. Хотя финансовые работники компаний пытаются соответствовать всем установленным налоговым правилам, они пытаются сделать все возможное для того, чтобы сочетать это соответствие со снижением итоговой суммы уплачиваемого налога.

В задачу налоговых органов  входит выявление и оспаривание ошибок налогоплательщиков, а также введение дополнительных налогов и штрафов за возможные неправомерные действия. Эффективность работы налоговых инспекторов определяется уровнем доначисленных штрафов и налогов и числом выявленных ими ошибок или неправомерных действий налогоплательщиков.

Налоговый аудит / проверки
Налогоплательщики Несоответствие между целями и ожиданиями Налоговые органы
Желание иметь прозрачную налоговую отчетность и соответствие действующему законодательству Желание найти несоответствия между декларацией налогоплательщика и действующим законодательством
Чем меньше налога, тем лучше для предприятия / физического лица Чем больше собрано налогов, тем лучше
Стремление избежать дополнительных налогов и штрафов за несоответствие Стремление наложить дополнительные налоги и штрафы за несоответствие

Учитывая всё вышеизложенное, для того, чтобы снизить риск оспаривания налоговыми органами вашего налогового отчета, следует готовиться к  его сдаче заблаговременно.

Как следует готовиться к сдаче налогов?

В нижеприведенных таблицах представлены краткие наброски предлагаемых шагов, которые помогли бы вам как в улучшении процесса подготовки, так и в самой сдаче годовых налоговых деклараций.

Годовая налоговая отчётность для корпораций (CIT)

Подготовка документов к сдаче налогов  
До
 
Во время
 
После
Рекомендуемые сроки окончания финансового года 3-месячного периода (с 1 января до 31 марта) после сдачи налоговой декларации
Рекомендуемые
действия
1. Сбор и анализ всех финансовых документов, которые наиболее тщательно проверяются аудитом, таких как:

  • документы, подтверждающие сокращение доходов (к примеру, на возврат товаров или скидки);
  • сокращение доходов;
  • коммерческие расходы;
  • внутригрупповые договоры на обслуживание, предполагающие сокращение вычитаемого налога;
  • начисления и  резервы;  прибыль и убытки от изменения валютного курса;
  • перенесенные на следующий финансовый год убытки
1. Сопоставление заявленных данных и сумм с подвергающимися аудиту финансовыми отчетами 1. Хранение и приведение в порядок всех оформленных финансовых документов – для будущих проверок и аудитов
2. Сбор сопутствующих документов, таких как:

  • протокол сопоставления 3-стороннего дебетового соглашения о взаиморасчётах;
  • внутренняя финансовая политика компании в отношении надбавок и пособий;
  • документы о командировочных расходах;
  • документы об оказании услуг
 

2. Убедитесь в том, что вы сможете легко объяснить расхождения (если таковые имеются) между корпоративными финансовыми данными и отчетами и данными,  заявленными в  налоговой декларации
 

2. Ведение записей о сложных (или неразрешенных) вопросах, которые могут повлиять на соответствие налоговому законодательству (или на будущие отчетные периоды)
3. Тщательный расчет предварительного налога, подлежащего уплате в 4-м квартале– так, чтобы предварительный налог, уплачиваемый в течение финансового года, превысил 80% итогового налога, подлежащего к оплате во время отчетного периода 3. Ведение подробных расчетных документов для ведущегося налогового отчета, таких как:

  • корректировки к налогооблагае-мому доходу;
  • сделки между взаимозависи-мыми сторонами;
  • выплаты и бонусы
3. Усиление внутреннего контроля и налогового планирования (повышение квалификации, независимая налоговая экспертиза, консультации с налоговыми органами по сложным и нерешенным вопросам)
4. Дополнительный пересмотр налоговой информации (для полного соответствия налоговому законодательству), такой как:

  • аудированные финансовые отчеты;
  • налоговая декларация (форма 03/TNDN);
  • соответствующие приложения (если уместно)

Годовая налоговая декларация для физических лиц (РIT)

Подготовка документов к сдаче налогов  

До
 

Во время
 

После
Рекомендуемые сроки окончания финансового года 3-месячного периода (с 1 янв. до 31 марта) после сдачи налоговой декларации
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рекомендуемые

 

действия
1. Сбор и анализ всех финансовых документов, которые будут подвергаться аудиту, таких как:

  • наличие документов о налогооблагаемом доходе;
  • наличие обязательного страхования;
  • документы, подтверждающие право на налоговые вычеты (на себя и находящихся на иждивении лиц)
1. Реализация права работника на уполномочивание работодателя на оформление его налоговой декларации 1. Обеспечение надлежащего оформления трудовых документов, таких как:

  • документы по удержанию налога работодателем, прогрессивные налоговые отчисления и годовая налоговая декларация;
  • трудовые контракты, доверенности, оформление иждивенцев и т. п.;
  • др. корпоративные финансовые установки   (подтверждение работодателем соответствующих выплат и т. п.)
2. Определение налогового статуса иностранного работника 2. Хранение и ведение всей подтверждающей документации для текущего налогового отчета  (и возможных объяснений)
3. Хранение всех сопроводительных документов (или сбор отсутствующих), как на себя, так и на находящихся на иждивении членов семьи, таких как:

  • приложения к трудовым договорам;
  • изменение трудовой ситуации (повышение и т. п.);
  • регистрация иждивенца;
  • доверенности
3. Предоставление всей требуемой налоговой информации, включая:

  • налоговую декларацию (форма 05/QTT-TNCN);
  • список физических лиц, на которых распространяются прогрессивные налоговые ставки (прил. 05-1 / BK-QTT-TNCN);
  • список лиц, на которых распространяются прямые налоговые ставки (прил. 05-2 / BK-QTT-TNCN);
  • список зарегистрированных трудовых документов (прил. 05-3 / BK-QTT-TNCN)

Источник: www.vietnam-briefing.com

Alexandr
Автор статьи
Alexandr
С 2013 года живем с супругой в разных странах, среди которых Китай, Филиппины, США, Вьетнам. Фотографирую и пишу о путешествиях в блоге.
Перед поездкой обязательно
Оформить страховку, чтобы быть в безопасности на TripInsurance или Sravni.ru
Купить авиабилеты по отличным ценам - на Aviasales.ru или Skyscanner.ru
Сохранить себе купоны на скидку в магазинах
Забронировать отель на Agoda.com или Booking.com
Заказать трансфер из аэропорта до места отдыха